Se utilizează în toate domeniile de activitate în care se efectuează operaţiuni în participaţie.

Serveşte ca document pe baza căruia se decontează cheltuielile şi veniturile realizate din operaţiuni în participaţie, precum şi sumele virate între coparticipanţi.

Este important ca la fiecare inchidere contabila sa verificam si sa analizam urmatoarele aspecte, pentru a ne asigura ca am respectat intocmai cadrul legal ce sta la baza situatiilor financiare:

• Inchiderea veniturilor si cheltuielilor:

1. Rulajul creditor al clasei 6 de cheltuieli trebuie sa fie egal cu rulajul debitor 121 "Contul de profit si pierdere";

2. Rulajul debitor al clasei 7 de venituri trebuie sa fie egal cu rulajul creditor 121 "Contul de profit si pierdere";

3. Trebuie sa tinem seama in analiza rulajelor de mai sus si de influenta contului 711 "Variaţia stocurilor" ce se foloseste in activitatea de productie;

4. Conturile de venituri si cheltuieli trebuie sa prezinte sold 0 la sfarsit de luna, fara nici o exceptie, rezultatul lor net reflectandu-se in soldul contului 121.

Serveşte ca:

- document pentru calculul drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor ca avansuri chenzinale;

- document pentru reţinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale plătite;

- document justificativ de înregistrare în contabilitate.

Serveşte ca:

- document de înregistrare în gestiune a produselor cumpărate;

- document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii produselor cumpărate;

- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziţii sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziţii.

Serveşte ca:

- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în valută, efectuate prin casieria unităţii pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;

- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casă în valută.

Serveşte ca:

- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în numerar, efectuate prin casieria unităţii pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;

- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casă.

Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de casierul unităţii sau de altă persoană împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi.

La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se barează.

Soldul de casă al zilei precedente se reportează, după caz, pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs.

Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.

Serveşte ca:

- document justificativ (împreună cu documentele anexe) al sumelor achitate cu cecuri de decontare;

- document de predare la compartimentul financiar-contabil a documentelor în baza cărora s-au emis cecuri.

DISPOZIŢIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)

DISPOZIŢIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE (colectivă - Cod 14-4-4/a)

Serveşte ca:

- dispoziţie pentru casierie, în vederea achitării în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferenţei de încasat de către titularul de avans în cazul justificării unor sume mai mari decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;

- dispoziţie pentru casierie, în vederea încasării în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziţiilor legale;

- document justificativ de înregistrare în registrul de casă şi în contabilitate, în cazul plăţilor în numerar efectuate fără alt document justificativ.

Serveşte ca:

- document justificativ pentru sumele predate de casierul unităţii mandatarului plătitor, în vederea efectuării plăţilor;

- document justificativ al sumelor primite de mandatarul plătitor;

- document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor şi altor drepturi neachitate.

Serveşte ca:

- document justificativ pentru încasările şi plăţile în valută efectuate în numerar;

- document justificativ de înregistrare în registrul de casă în valută şi în contabilitate.

Serveşte ca:

- document pentru inventarierea mărfurilor, ambalajelor şi altor materiale aflate în evidenţa cantitativ-valorică în unităţile cu amănuntul;

- document pentru stabilirea minusurilor şi plusurilor valorice din gestiunile inventariate;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate;

- document pentru întocmirea registrului-inventar;

- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.

Serveşte ca:

- document pentru inventarierea bunurilor aflate în gestiunile unităţii;

- document pentru stabilirea lipsurilor şi plusurilor de bunuri (imobilizări, stocuri materiale) şi a altor valori (elemente de trezorerie etc.);

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate a plusurilor şi minusurilor constatate;

- document pentru întocmirea registrului-inventar;

- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;

- document centralizator al operaţiunilor de inventariere.

Serveşte ca document de evaluare a stocurilor de bunuri şi de verificare a concordanţei înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate.

Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil la sfârşitul fiecărei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar şi produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică, prin înscrierea stocurilor din fişele de magazie şi evaluarea lor la preţurile de înregistrare.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:

FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ 

Serveşte ca document de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în folosinţa personalului, până la scoaterea lor din uz.

FIŞĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)

FIŞĂ DE MAGAZIE (cu două unităţi de măsură - Cod 14-3-8/a)

Serveşte ca:

- document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor bunurilor, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz;

- document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);

- sursă de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de valori materiale.